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审计职场典型案例分析:工作中要学会细心观察

在财会职场里面,很多审计师只懂得埋头苦干的处理企业日常的账务数据,然而却忽视了一些细节上的观察,要知道,一旦企业账务数据出了问题,相关负责人也会受到牵连,所以工作当中学会细心观察很重要。接下来,小编给大家分享一则审计职场的典型案例,希望大家能收到一点启发。

审计职场典型案例分析:工作中要学会细心观察(图1)

某审计团队受一家上市公司邀请,对其年度报表进行审计。该公司在某城市有一家子公司,审计人员抵达某城市后,该子公司派了专车来接审计师,一辆崭新的某品牌商务车。由于住的酒店离企业办公地点较远,因此企业每天会派车接送审计师,宾馆门口车很多,为了不认错车审计师们便记住了来接他们的车的车牌号。在几天的工作中,审计师们发现一共有四辆不同的车出现过。然而在进行固定资产的审计时,审计师却发现企业账面只有两辆车,那辆商务车也未列示在固定资产台账中。同时,审计师发现管理费用中汽油费的金额比去年增加了近数倍,但账面汽车的数量一直是两辆。

审计师就此问题询问了企业财务人员,财务人员的答复是,因为企业业务需要,所以本年租赁了两辆车使用,包括那辆别克商务车。由于是租赁所以不算企业资产,不能入账,同时也导致了汽油费等费用的增加。但是企业并不能提供汽车的租赁合同,也无法提供“租入”车辆的登记证等证件。

在正常的汽车租赁业务中,出租方应向承租方出示机动车登记证,也应与承租公司签订出租合同。该子公司无法提供这两种证据,审计师初步认定该业务存在风险。

经过与在上市公司总部的同事沟通,发现该上市公司对各子公司拥有的公车数量及规格是有要求的,而该子公司的实际的车子数量已经超过此规定。该子公司有不打申请私下买车的嫌疑,而一旦确定是私下购车,那么购车的资金来源也是一个应关注的地方,很有可能会涉及小金库。

之后企业内控部门也介入调查,查明了事实,多出的两辆车确系该子公司所有。该子公司的相关负责人也受到了相应的处分。

通过上述的案例,相信各位审计人都深有启发了。日常的做账、记账、处理账面的事情固然重要,不过学会观察、发现问题同样重要,不将问题及时发现,最终也会影响到自己。

来源:高顿网校整理发布


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